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企業(yè)進(jìn)行零申報(bào)，大家都不陌生。但是零收入就做零申報(bào)嗎？沒(méi)有應(yīng)納稅款和零申報(bào)是一回事嗎？要知道長(zhǎng)期零申報(bào)屬于異常申報(bào)，不但要被列入重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象，還存在稅收風(fēng)險(xiǎn)。今天，整理了零申報(bào)的幾個(gè)常見(jiàn)誤區(qū)，趕緊對(duì)照檢查，理清風(fēng)險(xiǎn)~~

誤區(qū)一：免稅收入就做零申報(bào)

問(wèn)：我開(kāi)了一家蔬菜批發(fā)公司，是增值稅小規(guī)模納稅人，已經(jīng)按規(guī)定辦理增值稅減免稅備案，這個(gè)季度銷(xiāo)售蔬菜收入10萬(wàn)元，全部符合免稅條件，可以零申報(bào)嗎?

答：不可以。按照規(guī)定，辦理了增值稅減免備案應(yīng)納稅額為零，但也應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)。正確的申報(bào)方式是將當(dāng)期免稅收入，填入申報(bào)表第12欄“其他免稅銷(xiāo)售額”。

誤區(qū)二：不用繳納稅款就做零申報(bào)

問(wèn)：我們公司是增值稅小規(guī)模納稅人，當(dāng)月銷(xiāo)售收入25000元，可享受小微企業(yè)增值稅免稅的優(yōu)惠政策，可以零申報(bào)嗎?

答：不可以。按照相關(guān)規(guī)定，你在享受?chē)?guó)家稅收優(yōu)惠政策的同時(shí)，應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)。正確的方式是以開(kāi)票總金額/1.03計(jì)算出不含稅收入，再用不含稅收入*0.03算出應(yīng)繳納增值稅，填入申報(bào)表相應(yīng)欄次享受免稅。

誤區(qū)三：當(dāng)期未發(fā)生收入就做零申報(bào)

問(wèn)：我們公司剛剛開(kāi)業(yè)，這個(gè)月購(gòu)買(mǎi)設(shè)備取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票5份，進(jìn)項(xiàng)稅額8500元，已經(jīng)做了認(rèn)證，但是沒(méi)有取得收入，請(qǐng)問(wèn)可以零申報(bào)嗎?

答：不可以。雖然你們這個(gè)月沒(méi)有發(fā)生收入，但是存在進(jìn)項(xiàng)稅額，如果簡(jiǎn)單辦理了零申報(bào)，可能會(huì)因?yàn)槲吹挚圻M(jìn)項(xiàng)稅額逾期抵扣而不能抵扣，造成公司損失。正確方式是在對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)售額填寫(xiě)0，把當(dāng)期已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額8500元填入申報(bào)表，產(chǎn)生期末留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣。

誤區(qū)四：企業(yè)長(zhǎng)期虧損，企業(yè)所得稅做零申報(bào)

問(wèn)：我們公司長(zhǎng)期虧損，沒(méi)有企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款，企業(yè)所得稅可以零申報(bào)嗎?

答：不可以。企業(yè)的虧損是可以向以后五個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的，如果你做了零申報(bào)可就是給自己“挖坑”了，萬(wàn)一第二年盈利就不能彌補(bǔ)以前年度虧損了，會(huì)造成企業(yè)損失。如果你當(dāng)年度做了企業(yè)所得稅零申報(bào)，卻將虧損延長(zhǎng)到以后年度扣除，還是違反政策規(guī)定的哦!

誤區(qū)五：已預(yù)繳稅款做零申報(bào)

問(wèn)：我們是一家建筑公司，平時(shí)給客戶提供建筑服務(wù)，也銷(xiāo)售一些建材，屬于增值稅小規(guī)模納稅人，這個(gè)季度我們提供建筑服務(wù)取得不含稅收入10萬(wàn)元，已經(jīng)到辦稅廳代開(kāi)了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，繳納3000元稅款，是不是就可以做零申報(bào)了?

答：不可以。雖然你們代開(kāi)發(fā)票已經(jīng)繳納了稅款，依然不能簡(jiǎn)單的做零申報(bào)處理。您應(yīng)該在規(guī)定欄目填寫(xiě)銷(xiāo)售收入，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成您已經(jīng)繳納的稅款，進(jìn)行沖抵。

誤區(qū)六：取得未開(kāi)票收入做零申報(bào)：已預(yù)繳稅款做零申報(bào)

問(wèn)：我們是一家貿(mào)易公司，屬于增值稅一般納稅人，這個(gè)月取得增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元，都是未開(kāi)票收入，是不是就可以做零申報(bào)了?

答：不可以。取得未開(kāi)票收入也應(yīng)當(dāng)如實(shí)申報(bào)，否則不僅要補(bǔ)繳當(dāng)期稅款，還要加收滯納金。您應(yīng)當(dāng)把當(dāng)期收入500萬(wàn)元填入未開(kāi)票收入中，按規(guī)定繳納稅款。

新注冊(cè)一家公司可以零申報(bào)多久?如果公司一直沒(méi)經(jīng)營(yíng)，可以一直零報(bào)稅下去嗎?相信這對(duì)于很多創(chuàng)業(yè)者的疑問(wèn)。

正常的對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，注冊(cè)公司領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，就要開(kāi)始記賬報(bào)稅，納稅申報(bào)了，然而一般新公司沒(méi)有業(yè)務(wù)或是還處于虧損狀態(tài)，所以，新注冊(cè)好公司后的前期都是可以申請(qǐng)零報(bào)稅的，并且對(duì)一可以零報(bào)稅多久，其實(shí)也是沒(méi)有強(qiáng)制的規(guī)定，一直都公司產(chǎn)生利潤(rùn)開(kāi)始政策報(bào)稅。然而，如果公司如果一直沒(méi)有營(yíng)業(yè)，是否可以一直零報(bào)稅呢?

其實(shí)如果沒(méi)有被稅務(wù)局查到，一直零報(bào)稅可能沒(méi)問(wèn)題，問(wèn)題是，如果長(zhǎng)期零報(bào)稅，會(huì)引起稅務(wù)局的稽查，所以說(shuō)如果超過(guò)三個(gè)月還一直零報(bào)稅的企業(yè)，很有可能就會(huì)被稅務(wù)局稽查，然后就被列入了重點(diǎn)的監(jiān)控對(duì)象中。也就是說(shuō)企業(yè)不能長(zhǎng)期零報(bào)稅，對(duì)于長(zhǎng)期零報(bào)稅的企業(yè)也會(huì)帶來(lái)嚴(yán)重的后果。

一、對(duì)于長(zhǎng)期零報(bào)稅的企業(yè)，會(huì)被罰款，嚴(yán)重的還會(huì)被稽查。首先稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)把納稅人納入重點(diǎn)的監(jiān)控范圍內(nèi)，然后進(jìn)行相關(guān)的納稅評(píng)估，如果被評(píng)估發(fā)現(xiàn)隱瞞收入，虛開(kāi)發(fā)票等行為的，則就要補(bǔ)完稅款和滯納金。

二、如果企業(yè)長(zhǎng)期零報(bào)稅，可能被稅務(wù)納入為走逃戶，納入走逃戶很?chē)?yán)重，會(huì)被納入重大的失信黑名單中并且對(duì)外公告，還會(huì)被評(píng)定為D級(jí)的納稅人，被評(píng)為D級(jí)納稅人，就得承擔(dān)D級(jí)納稅人的所有后果。

三、如果企業(yè)長(zhǎng)期零報(bào)稅，并且納稅人持有發(fā)票的，則發(fā)票就會(huì)被稅務(wù)降板降量，還要納稅人定期到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行發(fā)票核查。

四、如果企業(yè)長(zhǎng)期零報(bào)稅，被稅務(wù)機(jī)關(guān)核查到，稅務(wù)局就會(huì)采用成本費(fèi)用的公司來(lái)核定納稅人的收入。

不用繳納稅款和零申報(bào)是一回事嗎?免稅收入是否就做零申報(bào)呢?隨著企業(yè)注冊(cè)登記的門(mén)檻降低，越來(lái)越多的人加入了創(chuàng)業(yè)大軍。但在創(chuàng)業(yè)籌備初期，不少納稅人對(duì)零申報(bào)的涉稅事項(xiàng)還是“一頭霧水”。今天為您一次理清“零申報(bào)”五大誤區(qū)!

公司為增值稅的小規(guī)模納稅人，當(dāng)月銷(xiāo)售收入是可享受小微企業(yè)增值稅免稅的優(yōu)惠政策的，請(qǐng)問(wèn)可以零申報(bào)嗎?

答：不可以。按照相關(guān)規(guī)定，企業(yè)在享受?chē)?guó)家稅收優(yōu)惠政策的同時(shí)應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行如實(shí)申報(bào)。正確的申報(bào)方式是在申報(bào)表中如實(shí)填寫(xiě)相應(yīng)欄次的享受免稅數(shù)額。

公司為新開(kāi)業(yè)的新辦企業(yè)，沒(méi)有發(fā)生收入，但是產(chǎn)生了增值稅進(jìn)項(xiàng)且已經(jīng)做了認(rèn)證處理，請(qǐng)問(wèn)可以零申報(bào)嗎?

答：不可以。雖然新辦企業(yè)當(dāng)月未發(fā)生收入，但是存在了進(jìn)項(xiàng)稅額，如果進(jìn)行零申報(bào)處理，可能會(huì)因?yàn)槲吹挚圻M(jìn)項(xiàng)稅額逾期抵扣造成不能抵扣的情況發(fā)生。正確處理方式是在申報(bào)表對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)售額填寫(xiě)“0”并把當(dāng)期已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額填入申報(bào)表從而產(chǎn)生期末留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣。

企業(yè)長(zhǎng)期虧損，無(wú)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款，可以零申報(bào)嗎?

答：不可以。企業(yè)的虧損是可以向以后五個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的，如果進(jìn)行“零申報(bào)”就不能彌補(bǔ)以前年度虧損，從而會(huì)造成企業(yè)的損失。

一家蔬菜批發(fā)公司是小規(guī)模納稅人，已經(jīng)按相關(guān)規(guī)定辦理了增值稅減免稅備案，這個(gè)季度銷(xiāo)售未超相關(guān)額度，全部符合免稅條件，可以零申報(bào)嗎?

答：不可以。按照規(guī)定辦理了增值稅減免備案的應(yīng)納稅額為零，但也應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行如實(shí)申報(bào)。正確的申報(bào)方式是將當(dāng)期免稅收入填入申報(bào)表的“其他免稅銷(xiāo)售 額”中。

一家建筑行業(yè)公司提供建筑服務(wù)的同時(shí)也銷(xiāo)售一些建筑材料，該公司屬于增值稅小規(guī)模納稅人，季度所提供建筑服務(wù)取得的不含稅收入未超額且代開(kāi)了增值稅專(zhuān)用發(fā)票并繳納了相關(guān)稅款，請(qǐng)問(wèn)是否可以做零申報(bào)?

答：不可以。雖然該企業(yè)代開(kāi)發(fā)票且已經(jīng)繳納了稅款，但依然不能簡(jiǎn)單地進(jìn)行零申報(bào)處理。正確的處理方法是在申報(bào)表中規(guī)定欄目填寫(xiě)銷(xiāo)售收入，網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成企業(yè)已經(jīng)繳納的稅款從而進(jìn)行沖抵。

一、什么是零申報(bào)代理記賬？

零申報(bào)代理記賬是指企業(yè)將其財(cái)務(wù)核算、報(bào)稅等事務(wù)交由專(zhuān)業(yè)的代理記賬公司承擔(dān)，而企業(yè)本身在一定期間內(nèi)沒(méi)有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，需要進(jìn)行零申報(bào)。零申報(bào)代理記賬在一定程度上減輕了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理負(fù)擔(dān)，同時(shí)也降低了企業(yè)因財(cái)務(wù)違規(guī)而承擔(dān)的法律風(fēng)險(xiǎn)。

二、零申報(bào)代理記賬流程

1.選擇合適的代理記賬公司：企業(yè)應(yīng)選擇具有良好聲譽(yù)、專(zhuān)業(yè)資質(zhì)和服務(wù)質(zhì)量的代理記賬公司。

2.簽訂代理記賬合同：企業(yè)與代理記賬公司簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。

3.提供相關(guān)資料：企業(yè)需向代理記賬公司提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證等相關(guān)資料。

4.代理記賬公司進(jìn)行零申報(bào)：代理記賬公司根據(jù)企業(yè)提供的資料，按照規(guī)定周期向稅務(wù)部門(mén)報(bào)送零申報(bào)表。

5.跟進(jìn)與溝通：企業(yè)應(yīng)定期與代理記賬公司溝通，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。

三、零申報(bào)代理記賬一年的費(fèi)用

1.零申報(bào)代理記賬費(fèi)用因公司規(guī)模、地區(qū)和服務(wù)內(nèi)容而異。一般來(lái)說(shuō)，零申報(bào)代理記賬的年費(fèi)用在2,000元至8,000元人民幣之間。以下是影響零申報(bào)代理記賬費(fèi)用的主要因素：

2.地區(qū)差異：不同地區(qū)的代理記賬公司收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)可能有所不同。一般來(lái)說(shuō)，一線城市的代理記賬費(fèi)用較高。

3.服務(wù)內(nèi)容：不同的代理記賬公司提供的服務(wù)內(nèi)容和范圍也有所不同。服務(wù)內(nèi)容越豐富、范圍越廣，收費(fèi)相對(duì)較高。

4.企業(yè)規(guī)模：企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務(wù)復(fù)雜程度也會(huì)影響代理記賬費(fèi)用。企業(yè)規(guī)模越大，業(yè)務(wù)越復(fù)雜，費(fèi)用相對(duì)較高。

5.服務(wù)質(zhì)量：代理記賬公司的專(zhuān)業(yè)水平、服務(wù)質(zhì)量和聲譽(yù)也會(huì)影響費(fèi)用。具有較高專(zhuān)業(yè)水平和服務(wù)質(zhì)量的公司往往收費(fèi)較高。

四、選擇合適的代理記賬公司的建議

1.考察公司資質(zhì)：選擇代理記賬公司時(shí)，應(yīng)核查其是否具備相關(guān)的行業(yè)資質(zhì)和證書(shū)，如代理記賬資格證書(shū)、稅務(wù)師執(zhí)業(yè)證書(shū)等。

2.了解公司經(jīng)驗(yàn)：了解代理記賬公司的行業(yè)經(jīng)驗(yàn)和服務(wù)過(guò)的企業(yè)類(lèi)型，以確保其能夠滿足您的需求。

3.關(guān)注服務(wù)質(zhì)量：詢問(wèn)代理記賬公司的服務(wù)流程和質(zhì)量保證措施，確保其能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地完成零申報(bào)工作。

4.比較費(fèi)用：在選定幾家合適的代理記賬公司后，可以對(duì)比各家公司的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，以找到性價(jià)比較高的服務(wù)。

5.確保數(shù)據(jù)安全：選擇代理記賬公司時(shí)，要了解其在數(shù)據(jù)安全方面的保障措施，確保您的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不被泄露。

總結(jié)：

零申報(bào)代理記賬是企業(yè)在一定期間內(nèi)無(wú)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，委托專(zhuān)業(yè)代理記賬公司進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表零申報(bào)的服務(wù)。選擇合適的代理記賬公司能夠在節(jié)省成本的同時(shí)保障財(cái)務(wù)合規(guī)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身需求和預(yù)算，在考察代理記賬公司資質(zhì)、經(jīng)驗(yàn)、服務(wù)質(zhì)量、費(fèi)用和數(shù)據(jù)安全等方面進(jìn)行綜合評(píng)估，以選擇最適合自己的代理記賬服務(wù)。

　　據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站消息，為進(jìn)一步支持和服務(wù)小微企業(yè)發(fā)展，11月11日，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于實(shí)施便利小微企業(yè)辦稅繳費(fèi)新舉措的通知》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《通知》），《通知》對(duì)稅務(wù)總局推出的八條便利小微企業(yè)辦稅繳費(fèi)新舉措進(jìn)行了公布。具體內(nèi)容如下：

　　一、搭建線上訴求和意見(jiàn)直聯(lián)互通渠道。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)在原有直聯(lián)方式基礎(chǔ)上，運(yùn)用信息化技術(shù)搭建與小微企業(yè)的線上直聯(lián)互通渠道，促進(jìn)稅企溝通，更加廣泛采集、精準(zhǔn)分析并及時(shí)反饋小微企業(yè)實(shí)際訴求，進(jìn)一步提升小微企業(yè)訴求和意見(jiàn)的快速響應(yīng)效率。

　　二、制發(fā)小微企業(yè)辦稅輔導(dǎo)產(chǎn)品。稅務(wù)總局依據(jù)《全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范（3.0版）》，修訂《納稅人辦稅指南》；針對(duì)小微企業(yè)日常辦稅事項(xiàng)，編制《小微企業(yè)辦稅一本通》，指引小微企業(yè)明白辦稅、便利辦稅。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)組織好印制和宣傳發(fā)放等工作。

　　三、優(yōu)化跨區(qū)遷移服務(wù)。各省稅務(wù)局探索為屬于正常戶且不存在未辦結(jié)事項(xiàng)的小微企業(yè)，提供省內(nèi)跨區(qū)遷移注銷(xiāo)的線上辦理服務(wù)，并在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下快速辦結(jié)，讓符合條件的小微企業(yè)辦理省內(nèi)跨區(qū)遷移更便捷。

　　四、擴(kuò)圍批量零申報(bào)服務(wù)。各省稅務(wù)局探索將批量零申報(bào)服務(wù)范圍從申請(qǐng)注銷(xiāo)的非正常戶擴(kuò)大至全部非正常戶，減少補(bǔ)充零申報(bào)重復(fù)操作。納稅人補(bǔ)充申報(bào)以前年度非正常狀態(tài)期間的企業(yè)所得稅，其月（季）度申報(bào)均為零申報(bào)（且不存在彌補(bǔ)前期虧損情況）的，可以進(jìn)行批量處理，便利小微企業(yè)解除非正常狀態(tài)后恢復(fù)經(jīng)營(yíng)。

　　五、優(yōu)化涉稅違法違規(guī)信息查詢服務(wù)。各省稅務(wù)局依托電子稅務(wù)局，為小微企業(yè)提供涉稅違法違規(guī)記錄線上查詢服務(wù)，便利小微企業(yè)及時(shí)了解掌握本企業(yè)相關(guān)情況，促進(jìn)小微企業(yè)提升稅法遵從度。

　　六、推行企業(yè)開(kāi)辦事項(xiàng)集成辦理。各省稅務(wù)局加強(qiáng)與市場(chǎng)監(jiān)管、公安等政府部門(mén)協(xié)作，利用政府政務(wù)服務(wù)平臺(tái)，協(xié)同相關(guān)部門(mén)實(shí)現(xiàn)新辦企業(yè)登記、刻章備案、申領(lǐng)發(fā)票等企業(yè)開(kāi)辦事項(xiàng)的信息“一次填報(bào)、一網(wǎng)提交”。

　　七、制發(fā)稅收優(yōu)惠事項(xiàng)清單。稅務(wù)總局編寫(xiě)、發(fā)布并動(dòng)態(tài)調(diào)整稅收優(yōu)惠事項(xiàng)清單，第一批清單將包含小微企業(yè)相關(guān)的18類(lèi)491項(xiàng)優(yōu)惠事項(xiàng)。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)在此基礎(chǔ)上，結(jié)合實(shí)際細(xì)化分行業(yè)清單，有針對(duì)性地開(kāi)展宣傳輔導(dǎo)，方便小微企業(yè)及時(shí)享受。

　　八、提升“銀稅互動(dòng)”普惠效能。各省稅務(wù)局積極與銀保監(jiān)部門(mén)溝通，將申請(qǐng)“銀稅互動(dòng)”貸款的受惠企業(yè)范圍由納稅信用A級(jí)和B級(jí)企業(yè)擴(kuò)大至M級(jí)企業(yè)。在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下，探索為納稅信用A級(jí)和B級(jí)的小微企業(yè)創(chuàng)新流動(dòng)資金貸款服務(wù)模式，如“無(wú)還本續(xù)貸”等，切實(shí)緩解小微企業(yè)融資難、融資貴問(wèn)題。

　　各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要繼續(xù)深入貫徹落實(shí)“不忘初心、牢記使命”主題教育部署，從小微企業(yè)的實(shí)際訴求出發(fā)，主動(dòng)作為、積極推動(dòng)，結(jié)合本地實(shí)際情況配套服務(wù)舉措，切實(shí)保障新舉措落地生效，助力小微企業(yè)發(fā)展。

　　附件：便利小微企業(yè)辦稅繳費(fèi)新舉措任務(wù)分工表

企業(yè)在初創(chuàng)期，經(jīng)常會(huì)遇到 “零申報(bào)”的情況！會(huì)計(jì)在日常處理中，也對(duì)零申報(bào)有些模糊不清！今天小慧就帶大家正確認(rèn)識(shí)一下零申報(bào)！

如何判斷自己所在的企業(yè)是否可以零申報(bào)呢？

關(guān)于2019年企業(yè)是否可以做零申報(bào)處理的判斷標(biāo)準(zhǔn)！稅務(wù)局是這樣規(guī)定的：

1、增值稅零申報(bào)：小規(guī)模納稅人應(yīng)稅收入為0，一般納稅人當(dāng)期無(wú)銷(xiāo)項(xiàng)稅額，且無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅額。

2、企業(yè)所得稅零申報(bào)：納稅人當(dāng)期未經(jīng)營(yíng)，收入/成本基本為0。

3、其他稅種零申報(bào)：計(jì)稅依據(jù)為0時(shí)。

簡(jiǎn)單地說(shuō)就是：在納稅申報(bào)所屬期內(nèi)，收入、成本和費(fèi)用均為0，企業(yè)才能零申報(bào)。

零申報(bào)2大誤區(qū)

誤區(qū)一：長(zhǎng)期虧損的企業(yè)，企業(yè)所得稅做零申報(bào)處理

舉個(gè)例子：甲企業(yè)2018年處于虧損狀態(tài)，正常來(lái)說(shuō)，甲企業(yè)的虧損是能夠向以后五個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，但如果甲企業(yè)做了零申報(bào)，那么第二年盈利就不能彌補(bǔ)以前年度虧損了，會(huì)造成企業(yè)損失。

如果甲企業(yè)2018年做了企業(yè)所得零申報(bào)，卻將虧損延長(zhǎng)到以后年度扣除，是違反稅法規(guī)定的，所以虧損企業(yè)要慎重零申報(bào)。

誤區(qū)二：已預(yù)繳稅款只需零申報(bào)

原因：雖然已在代開(kāi)發(fā)票的情況下繳納了稅款，但仍不能做零申報(bào)處理。

正確的方法：銷(xiāo)售收入（包括代開(kāi)發(fā)票銷(xiāo)售額）應(yīng)該是在指定的欄目中填寫(xiě)，系統(tǒng)將自動(dòng)生成已付稅款并予以沖抵。

注意！這3種情況不能零申報(bào)

1、企業(yè)長(zhǎng)期虧損，企業(yè)所得稅可零申報(bào)？

答：不能！企業(yè)的虧損是可以向以后五個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的，如果做了零申報(bào)，則第二年盈利就不能彌補(bǔ)以前年度虧損了，會(huì)造成企業(yè)損失。如果當(dāng)年做了企業(yè)所得稅零申報(bào)，卻將虧損延長(zhǎng)到以后年度扣除，是違反稅法規(guī)定的，所以虧損企業(yè)要慎重零申報(bào)。

2、已預(yù)繳稅款只需零申報(bào)？

答：雖然代開(kāi)發(fā)票等情況已經(jīng)繳納了稅款，但還是不能做零申報(bào)處理。正確做法應(yīng)該是在規(guī)定欄目中填寫(xiě)銷(xiāo)售收入（包括代開(kāi)發(fā)票銷(xiāo)售額），系統(tǒng)就會(huì)自動(dòng)生成已經(jīng)繳納的稅款，進(jìn)行沖抵。

3、如果違規(guī)零申報(bào)會(huì)承擔(dān)什么后果？

答：免稅、無(wú)應(yīng)納稅款和零申報(bào)，雖然最后結(jié)果都是應(yīng)納稅額為零，但是在實(shí)務(wù)上的區(qū)別還是很大的。納稅人要正確進(jìn)行零申報(bào)，違規(guī)零申報(bào)不僅會(huì)造成企業(yè)利潤(rùn)損失，更會(huì)影響企業(yè)信用，增加稅收風(fēng)險(xiǎn)哦。如屬于虛假的零申報(bào)，將按《征管法》等有關(guān)規(guī)定追征稅款，并進(jìn)行稅務(wù)行政處罰，并影響到你的信用等級(jí)，企業(yè)一定要誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)，按規(guī)定如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)。

公司一直“零申報(bào)”，豈不是就不用繳稅了？

在文章第一部分也說(shuō)了，稅務(wù)局要求的零申報(bào)需要滿足以下情形通俗一些理解就是：在納稅申報(bào)所屬期內(nèi)，收入、成本和費(fèi)用均為0，企業(yè)才能零申報(bào)！

看到這，估計(jì)很多老板已經(jīng)暗自高興了：企業(yè)一直“零申報(bào)”下去，那是不是就不需要交稅了嗎？

當(dāng)然不是。

好好想想。如果一家公司有經(jīng)營(yíng)，即使沒(méi)有業(yè)務(wù)，也必須有基本的開(kāi)支，如員工工資、辦公室租金、水電和通訊費(fèi)。怎么可能總是有零申報(bào)呢？畢竟，如果你填寫(xiě)的費(fèi)用為零，那么費(fèi)用都填0才算零申報(bào)的。

即使你運(yùn)氣好了一兩個(gè)月，你還能一直運(yùn)氣好下去嗎？況且，這樣做的后果真的很?chē)?yán)重！

長(zhǎng)期零申報(bào)的后果了解一下？

長(zhǎng)期“零申報(bào)”后果

1、稅務(wù)機(jī)關(guān)將納稅人納入重點(diǎn)監(jiān)控范圍，并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行納稅評(píng)估。

在評(píng)估過(guò)程中發(fā)現(xiàn)其存在隱瞞收入、虛開(kāi)發(fā)票等行為，要求其補(bǔ)繳當(dāng)期稅款與滯納金，并可按規(guī)定對(duì)其處以罰款，情節(jié)嚴(yán)重的移送稽查；

2、納稅人為走逃戶的，按規(guī)定納入重大失信名單并對(duì)外公告。

同時(shí)利用系統(tǒng)核查“受票方”，核查其是否存在善意取得虛開(kāi)增值稅發(fā)票、惡意串通等情況，并按照規(guī)定進(jìn)行查處，同時(shí)將走逃戶納稅人直接評(píng)定為D納稅人，承擔(dān)D納稅人后果；

3、對(duì)長(zhǎng)期零申報(bào)且持有發(fā)票的納稅人，發(fā)票降版降量。

同時(shí)可以按規(guī)定要求納稅人定期前往稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)發(fā)票的使用進(jìn)行核查。

4、稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)核查，可以按照相關(guān)規(guī)定采用成本費(fèi)用公式核定納稅人收入。

企業(yè)零申報(bào)只是暫時(shí)的解決辦法，但不是長(zhǎng)期的解決辦法。如果公司沒(méi)有應(yīng)稅收入，建議仔細(xì)考慮是否繼續(xù)經(jīng)營(yíng)，而不想經(jīng)營(yíng)的公司必須及時(shí)注銷(xiāo)，以避免稅收風(fēng)險(xiǎn)和信用降級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)。

如果你想零申報(bào)，你還必須按時(shí)記賬，并按時(shí)填寫(xiě)納稅申報(bào)單。如果你經(jīng)常忘記申報(bào)，當(dāng)心被列為“非正常戶”。

違規(guī)零申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)真的不小

零申報(bào)7個(gè)錯(cuò)誤操作

案例1：取得免稅收入只需零申報(bào)？

不久前，某企業(yè)的會(huì)計(jì)來(lái)到辦稅服務(wù)廳，咨詢零申報(bào)的問(wèn)題。問(wèn)：“我們企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，已經(jīng)按規(guī)定辦理增值稅減免稅備案，2018年第一季度銷(xiāo)售蔬菜收入10萬(wàn)元，全部符合免稅條件，可以零申報(bào)嗎？”

已經(jīng)進(jìn)行減免稅備案的企業(yè)可以零申報(bào)么？不少納稅人會(huì)有這樣的疑問(wèn)。

答：這種情況是不可以零申報(bào)的。按照相關(guān)規(guī)定，辦理增值稅減免備案的納稅人應(yīng)納稅額為零，但并不代表該納稅人可以零申報(bào)，而是應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)。正確的申報(bào)方式是將當(dāng)期免稅收入10萬(wàn)元填入增值稅申報(bào)表第12欄“其他免稅銷(xiāo)售額”完成當(dāng)期申報(bào)。

案例2：月銷(xiāo)售額未達(dá)3萬(wàn)元只需零申報(bào)？

“我們公司是增值稅小規(guī)模納稅人，當(dāng)月銷(xiāo)售收入216960元，可享受小微企業(yè)增值稅免稅的優(yōu)惠政策，可以零申報(bào)嗎？”某公司向稅務(wù)人員提出了納稅人經(jīng)常會(huì)遇到的問(wèn)題。

答：增值稅小規(guī)模納稅人容易陷入“月銷(xiāo)售額未達(dá)3萬(wàn)元只需零申報(bào)”的誤區(qū)。實(shí)際上，按照相關(guān)規(guī)定，在享受?chē)?guó)家稅收優(yōu)惠的同時(shí)，應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)。正確的方式是計(jì)算出不含稅收入，再用不含稅收入算出應(yīng)繳納增值稅，填入申報(bào)表相應(yīng)欄次享受免稅。

案例3：當(dāng)期未取得收入只需零申報(bào)？

“我們公司剛剛開(kāi)業(yè)，這個(gè)月購(gòu)買(mǎi)設(shè)備取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票5份，進(jìn)項(xiàng)稅額8500元，已經(jīng)做了認(rèn)證，但是沒(méi)有取得收入，請(qǐng)問(wèn)可以零申報(bào)嗎？”

答：雖然沒(méi)有取得銷(xiāo)售收入，但是存在進(jìn)項(xiàng)稅額，如果該納稅人因未發(fā)生銷(xiāo)售辦理零申報(bào)，未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額會(huì)造成逾期抵扣而不能抵扣。正確方式是在對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)售額欄次填寫(xiě)0，把當(dāng)期已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額8500元填入申報(bào)表的進(jìn)項(xiàng)稅額欄次中，產(chǎn)生期末留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣。

案例4：企業(yè)長(zhǎng)期虧損，企業(yè)所得稅可零申報(bào)？

“我們公司長(zhǎng)期虧損，沒(méi)有企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款，企業(yè)所得稅可以零申報(bào)嗎？”

答：企業(yè)的虧損是可以向以后五個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的，如果做了零申報(bào)，則第二年盈利就不能彌補(bǔ)以前年度虧損了，會(huì)造成企業(yè)損失。如果當(dāng)年做了企業(yè)所得稅零申報(bào)，卻將虧損延長(zhǎng)到以后年度扣除，是違反稅法規(guī)定的，所以虧損企業(yè)要慎重零申報(bào)。

案例5：已預(yù)繳稅款只需零申報(bào)？

前不久，某企業(yè)的張會(huì)計(jì)給辦稅服務(wù)廳打來(lái)咨詢電話說(shuō)：“我們平時(shí)給客戶提供建筑服務(wù)，也銷(xiāo)售一些建材，屬于增值稅小規(guī)模納稅人，這個(gè)季度我們提供建筑服務(wù)取得不含稅收入5萬(wàn)元，已經(jīng)到辦稅服務(wù)廳代開(kāi)了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，繳納1500元稅款，是不是就可以做零申報(bào)了？”

答：雖然代開(kāi)發(fā)票已經(jīng)繳納了稅款，依然不能簡(jiǎn)單地做零申報(bào)處理。應(yīng)該在規(guī)定欄目填寫(xiě)銷(xiāo)售收入，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成已經(jīng)繳納的稅款，進(jìn)行沖抵。

案例6：取得未開(kāi)票收入只需零申報(bào)？

某企業(yè)是一家新成立的增值稅一般納稅人，2018年1月增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元（未開(kāi)票收入），銷(xiāo)項(xiàng)稅額17萬(wàn)元，當(dāng)期取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票10份，進(jìn)項(xiàng)稅額17萬(wàn)元，未認(rèn)證。最近，公司劉會(huì)計(jì)打電話到辦稅服務(wù)廳咨詢是否可以因當(dāng)期未認(rèn)證增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票而進(jìn)行零申報(bào)。

答：如果納稅人違規(guī)進(jìn)行零申報(bào)，不僅要補(bǔ)繳當(dāng)期稅款還要加收滯納金，并處罰款，正確方式是該納稅人應(yīng)將當(dāng)期收入100萬(wàn)元填入未開(kāi)票收入中，按規(guī)定繳納當(dāng)期稅款。

案例7：籌建期可做零申報(bào)？

“我們是籌建期的新辦工業(yè)企業(yè)，是增值稅一般納稅人，2017年12月仍在籌建中，當(dāng)期未發(fā)生銷(xiāo)售，也未認(rèn)證增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，可以進(jìn)行增值稅零申報(bào)嗎？”

答：籌建期的納稅人2018年1月申報(bào)增值稅時(shí)可以辦理零申報(bào)。如果當(dāng)期該納稅人有增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，且已在當(dāng)期進(jìn)行認(rèn)證，則不能進(jìn)行零申報(bào)，需按規(guī)定填寫(xiě)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。

最后提醒：免稅、無(wú)應(yīng)納稅款與零申報(bào)，雖然最后結(jié)果都是應(yīng)納稅額為零，但是區(qū)別很大，納稅人要正確進(jìn)行零申報(bào)。違規(guī)零申報(bào)會(huì)造成企業(yè)利潤(rùn)損失，更會(huì)影響企業(yè)信用，增加稅收風(fēng)險(xiǎn)。

當(dāng)前，對(duì)于市場(chǎng)中的一些企業(yè)來(lái)說(shuō)，其在經(jīng)營(yíng)期間的個(gè)別月份可能會(huì)存在零申報(bào)的情形。那么，有關(guān)于零申報(bào)，其常見(jiàn)的誤區(qū)主要有哪些呢？下面本文來(lái)帶廣大企業(yè)對(duì)此進(jìn)行具體了解！

1、零銷(xiāo)項(xiàng)=零收入？

問(wèn)：一家公司新成立還沒(méi)有發(fā)生收入，但發(fā)生了增值稅進(jìn)項(xiàng)，可以零申報(bào)嗎？

答：不可以！新辦企業(yè)當(dāng)期雖未發(fā)生收入，但發(fā)生了進(jìn)項(xiàng)稅額，因此不能做零申報(bào)。正確申報(bào)方式是在增值稅申報(bào)表對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)售額欄次填寫(xiě)“0”，并將當(dāng)期已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額填入申報(bào)表中相關(guān)欄次，產(chǎn)生期末留抵稅額留待下期繼續(xù)抵扣。

2、零稅款=零申報(bào)？

問(wèn)：一家公司為增值稅小規(guī)模納稅人，符合小微企業(yè)增值稅免稅的優(yōu)惠政策，在申報(bào)時(shí)，可以做零申報(bào)嗎？

答：不可以！不用繳納稅款≠零申報(bào)。企業(yè)在享受優(yōu)惠政策的同時(shí)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)。正確的申報(bào)方式是在增值稅納稅申報(bào)表中第10欄次如實(shí)填寫(xiě)享受免稅優(yōu)惠的數(shù)額。

3、免稅收入=零申報(bào)？

問(wèn)：一家已經(jīng)辦理增值稅減免稅備案的小規(guī)模納稅人，也符合免稅條件，可以零申報(bào)嗎？

答：不可以！就算按規(guī)定辦理了增值稅減免稅備案手續(xù)，應(yīng)納稅額為零，也是需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)的。正確的申報(bào)方式是在增值稅納稅申報(bào)表中第13欄次如實(shí)填寫(xiě)享受免稅優(yōu)惠的數(shù)額。

4、已繳納稅款=零申報(bào)？

問(wèn)：小規(guī)模納稅人已經(jīng)預(yù)繳了增值稅，在申報(bào)當(dāng)期增值稅時(shí)，可以做零申報(bào)嗎？

答：不可以！雖然企業(yè)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票并已經(jīng)繳納了稅款，但依然不能簡(jiǎn)單地進(jìn)行零申報(bào)處理。正確的處理方法是在申報(bào)表的相關(guān)欄次如實(shí)填寫(xiě)銷(xiāo)售收入，網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成企業(yè)已經(jīng)繳納的稅款從而進(jìn)行沖減。

5、長(zhǎng)期虧損=零申報(bào)？

問(wèn)：假如企業(yè)長(zhǎng)期性虧損能做零申報(bào)嗎？

答：最恰當(dāng)?shù)纳陥?bào)方法是屬實(shí)申報(bào)虧損數(shù)據(jù)信息。企業(yè)虧損可以向以后五個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，如果當(dāng)年企業(yè)所得稅做零申報(bào)，第二年盈利了就不能彌補(bǔ)以前年度的虧損了，直接給企業(yè)造成損失。

以上是對(duì)“零申報(bào)”的常見(jiàn)誤區(qū)介紹。對(duì)于在經(jīng)營(yíng)期間存在零申報(bào)的企業(yè)來(lái)說(shuō)，如若對(duì)零申報(bào)的相關(guān)問(wèn)題不夠了解，便可對(duì)文中介紹內(nèi)容作具體把握！

按照我國(guó)法律，只要公司注冊(cè)成功后，就要每月按照國(guó)家規(guī)定繳納稅款。不過(guò)，對(duì)于剛成立的公司而言，其在公司經(jīng)營(yíng)之初一般沒(méi)什么業(yè)務(wù)，因此，在納稅申報(bào)時(shí)一般會(huì)進(jìn)行零申報(bào)。那么，關(guān)于零申報(bào)，具體需了解什么呢？下面本文來(lái)帶您對(duì)此進(jìn)行說(shuō)明、介紹！

1、什么是零申報(bào)？

零申報(bào)是指企業(yè)納稅申報(bào)的所屬期內(nèi)沒(méi)有發(fā)生應(yīng)稅收入，沒(méi)有發(fā)生應(yīng)稅收入時(shí)，可進(jìn)行零申報(bào)。簡(jiǎn)單地來(lái)說(shuō)，就是在納稅申報(bào)所屬期內(nèi)，收入、成本和費(fèi)用均為0時(shí)，企業(yè)才能零申報(bào)。

根據(jù)稅收征管法及稅法的相關(guān)規(guī)定，納稅人必須如實(shí)填寫(xiě)納稅申報(bào)表、進(jìn)行如實(shí)申報(bào)，雖然收入較少，但只要符合享受小微企業(yè)免征增值稅的優(yōu)惠政策，也應(yīng)進(jìn)行申報(bào)，避免不必要的麻煩。

2、零申報(bào)可以申報(bào)多久？

關(guān)于這一問(wèn)題，各地政策不同，一般來(lái)說(shuō)連續(xù)3個(gè)月零申報(bào)有可能會(huì)被列為異常申報(bào)，如果超過(guò)6個(gè)月還一直零申報(bào)的話，很有可能會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)列入的重點(diǎn)關(guān)注對(duì)象，甚至直接引起稽查。

3、長(zhǎng)期零申報(bào)有什么風(fēng)險(xiǎn)？

具體來(lái)說(shuō)，其主要分為以下三種情況：

（1）企業(yè)將面臨罰款處罰。企業(yè)有收入就應(yīng)該繳納稅款，如果一直做零申報(bào)，就屬于偷逃稅了。一經(jīng)查實(shí)，企業(yè)需要補(bǔ)繳稅款和滯納金，甚至還會(huì)被罰款。

（2）企業(yè)發(fā)票減量。如果公司長(zhǎng)期零申報(bào)，而納稅人持有發(fā)票，則會(huì)由稅局扣減發(fā)票，納稅人需定期到稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)發(fā)票。

（3）納稅人信用等級(jí)會(huì)受到影響。企業(yè)1年內(nèi)連續(xù)3個(gè)月或者累計(jì)6個(gè)月零申報(bào)，納稅信用等級(jí)就不能評(píng)為A級(jí)了。此外，如果企業(yè) 提供虛假的申報(bào)材料去享受稅收優(yōu)惠，那更是得不償失，納稅信用將直接降為D級(jí)。

4、零申報(bào)需要提交哪些申請(qǐng)材料？

具體來(lái)說(shuō)，有關(guān)于零申報(bào)需要提交給稅務(wù)機(jī)關(guān)的申請(qǐng)材料，其主要有以下這些：

（1）企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表；

（2）損益表；

（3）企業(yè)增值稅納稅申報(bào)表；

（4）增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）；

（5）增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）；

不過(guò)，由于企業(yè)沒(méi)有收入，所以提交空表蓋章就可以。

以上是對(duì)關(guān)于零申報(bào)具體需了解的事項(xiàng)介紹。對(duì)于對(duì)零申報(bào)存有疑問(wèn)的企業(yè)來(lái)說(shuō)，有必要對(duì)文中介紹內(nèi)容作詳細(xì)了解、把握！

如今，一些初創(chuàng)企業(yè)或者是經(jīng)營(yíng)規(guī)模不大、業(yè)務(wù)往來(lái)較少的企業(yè)，它們?cè)诮?jīng)營(yíng)期間有時(shí)候會(huì)沒(méi)有收益和支出，因此會(huì)存在著“零申報(bào)”的情形。不過(guò)，由于一些企業(yè)對(duì)零申報(bào)的判斷標(biāo)準(zhǔn)不太了解，因此它們很容易存在著違規(guī)零申報(bào)的情況。那么，什么情況可以零申報(bào)？違規(guī)零申報(bào)有什么后果？接下來(lái)，本文來(lái)帶您對(duì)此進(jìn)行具體了解！

零申報(bào)判斷標(biāo)準(zhǔn)

通常情況下，關(guān)于企業(yè)是否可以做零申報(bào)處理的判斷標(biāo)準(zhǔn)，稅務(wù)局是這樣規(guī)定的：

1、增值稅零申報(bào)

適用情形為：小規(guī)模納稅人應(yīng)稅收入為0，一般納稅人當(dāng)期無(wú)銷(xiāo)項(xiàng)稅額，且無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅額。

2、企業(yè)所得稅零申報(bào)

適用情形為：納稅人當(dāng)期未經(jīng)營(yíng)，收入/成本基本為0。

3、其他稅種零申報(bào)

適用情形為：計(jì)稅依據(jù)為0時(shí)。比如增值稅零申報(bào)，隨增值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加免于零申報(bào)。

簡(jiǎn)單地說(shuō)就是：在納稅申報(bào)所屬期內(nèi)，收入、成本和費(fèi)用均為0，企業(yè)才能零申報(bào)。不符合零申報(bào)條件的，需如實(shí)進(jìn)行申報(bào)！

企業(yè)長(zhǎng)期零申報(bào)后果

一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)長(zhǎng)期進(jìn)行零申報(bào)是不被允許的。長(zhǎng)期零申報(bào)的企業(yè)也會(huì)遭到稅務(wù)部門(mén)稽查，一旦坐實(shí)違規(guī)“零申報(bào)”，可能要面臨以下嚴(yán)重后果：

1、可能面臨行政、刑事處罰

補(bǔ)稅、滯納金、0.5-5倍罰款！構(gòu)成犯罪的，還會(huì)被追究刑事責(zé)任。所以，企業(yè)“零申報(bào)”需謹(jǐn)慎！

2、企業(yè)發(fā)票減量

對(duì)長(zhǎng)期零申報(bào)且持有發(fā)票的納稅人，發(fā)票降版降量。同時(shí)可以按規(guī)定要求納稅人定期前往稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)發(fā)票的使用進(jìn)行核查。這樣無(wú)疑會(huì)為企業(yè)業(yè)務(wù)開(kāi)展帶來(lái)不少麻煩。

3、影響信用評(píng)級(jí)

納稅人為走逃戶的，按規(guī)定納入重大失信名單并對(duì)外公告，同時(shí)利用系統(tǒng)核查“受票方”，核查其是否存在善意取得虛開(kāi)增值稅發(fā)票、惡意串通等情況，并按照規(guī)定進(jìn)行查處，同時(shí)將走逃戶納稅人直接評(píng)定為D級(jí)納稅人，承擔(dān)D級(jí)納稅人后果。

以上是對(duì)零申報(bào)的適用情況以及違規(guī)零申報(bào)的后果介紹。對(duì)于需要進(jìn)行零申報(bào)的企業(yè)來(lái)說(shuō)，如若對(duì)此不了解，便有必要對(duì)文中介紹內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)把握，從而以合法、合規(guī)進(jìn)行零申報(bào)，維護(hù)好企業(yè)的財(cái)務(wù)、稅務(wù)安全！

企業(yè)在初創(chuàng)期，經(jīng)常會(huì)遇到 “零申報(bào)”的情況！如何判斷自己所在的企業(yè)是否可以零申報(bào)？哪幾種情況不能零申報(bào)？零申報(bào)有哪些誤區(qū)？今天小慧從不同角度帶老板們了解一下，不一樣的“零申報(bào)”。

一、如何判斷自己所在的企業(yè)是否可以零申報(bào)呢？

關(guān)于2020年企業(yè)是否可以做零申報(bào)處理的判斷標(biāo)準(zhǔn)！稅務(wù)局是這樣規(guī)定的：

1、增值稅零申報(bào)：小規(guī)模納稅人應(yīng)稅收入為0，一般納稅人當(dāng)期無(wú)銷(xiāo)項(xiàng)稅額，且無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅額。

2、企業(yè)所得稅零申報(bào)：納稅人當(dāng)期未經(jīng)營(yíng)，收入/成本基本為0。

3、其他稅種零申報(bào)：計(jì)稅依據(jù)為0時(shí)。

簡(jiǎn)單地說(shuō)就是：在納稅申報(bào)所屬期內(nèi)，收入、成本和費(fèi)用均為0，企業(yè)才能零申報(bào)。

二、零申報(bào)2大誤區(qū)

誤區(qū)一：長(zhǎng)期虧損的企業(yè)，企業(yè)所得稅做零申報(bào)處理

舉個(gè)例子：甲企業(yè)2018年處于虧損狀態(tài)，正常來(lái)說(shuō)，甲企業(yè)的虧損是能夠向以后五個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，但如果甲企業(yè)做了零申報(bào)，那么第二年盈利就不能彌補(bǔ)以前年度虧損了，會(huì)造成企業(yè)損失。

如果甲企業(yè)2018年做了企業(yè)所得零申報(bào)，卻將虧損延長(zhǎng)到以后年度扣除，是違反稅法規(guī)定的，所以虧損企業(yè)要慎重零申報(bào)。

誤區(qū)二：已預(yù)繳稅款只需零申報(bào)

原因：雖然已在代開(kāi)發(fā)票的情況下繳納了稅款，但仍不能做零申報(bào)處理。

正確的方法：銷(xiāo)售收入（包括代開(kāi)發(fā)票銷(xiāo)售額）應(yīng)該是在指定的欄目中填寫(xiě)，系統(tǒng)將自動(dòng)生成已付稅款并予以沖抵。

三、注意！這三種情況不能零申報(bào)

1、企業(yè)長(zhǎng)期虧損，企業(yè)所得稅可零申報(bào)？

答：不能！企業(yè)的虧損是可以向以后五個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的，如果做了零申報(bào)，則第二年盈利就不能彌補(bǔ)以前年度虧損了，會(huì)造成企業(yè)損失。如果當(dāng)年做了企業(yè)所得稅零申報(bào)，卻將虧損延長(zhǎng)到以后年度扣除，是違反稅法規(guī)定的，所以虧損企業(yè)要慎重零申報(bào)。

2、已預(yù)繳稅款只需零申報(bào)？

答：雖然代開(kāi)發(fā)票等情況已經(jīng)繳納了稅款，但還是不能做零申報(bào)處理。正確做法應(yīng)該是在規(guī)定欄目中填寫(xiě)銷(xiāo)售收入（包括代開(kāi)發(fā)票銷(xiāo)售額），系統(tǒng)就會(huì)自動(dòng)生成已經(jīng)繳納的稅款，進(jìn)行沖抵。

3、如果違規(guī)零申報(bào)會(huì)承擔(dān)什么后果？

答：免稅、無(wú)應(yīng)納稅款和零申報(bào)，雖然最后結(jié)果都是應(yīng)納稅額為零，但是在實(shí)務(wù)上的區(qū)別還是很大的。納稅人要正確進(jìn)行零申報(bào)，違規(guī)零申報(bào)不僅會(huì)造成企業(yè)利潤(rùn)損失，更會(huì)影響企業(yè)信用，增加稅收風(fēng)險(xiǎn)哦。如屬于虛假的零申報(bào)，將按《征管法》等有關(guān)規(guī)定追征稅款，并進(jìn)行稅務(wù)行政處罰，并影響到你的信用等級(jí)，企業(yè)一定要誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)，按規(guī)定如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)。

四、長(zhǎng)期“零申報(bào)”后果

1、稅務(wù)機(jī)關(guān)將納稅人納入重點(diǎn)監(jiān)控范圍，并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行納稅評(píng)估。

在評(píng)估過(guò)程中發(fā)現(xiàn)其存在隱瞞收入、虛開(kāi)發(fā)票等行為，要求其補(bǔ)繳當(dāng)期稅款與滯納金，并可按規(guī)定對(duì)其處以罰款，情節(jié)嚴(yán)重的移送稽查；

2、納稅人為走逃戶的，按規(guī)定納入重大失信名單并對(duì)外公告。

同時(shí)利用系統(tǒng)核查“受票方”，核查其是否存在善意取得虛開(kāi)增值稅發(fā)票、惡意串通等情況，并按照規(guī)定進(jìn)行查處，同時(shí)將走逃戶納稅人直接評(píng)定為D納稅人，承擔(dān)D納稅人后果；

3、對(duì)長(zhǎng)期零申報(bào)且持有發(fā)票的納稅人，發(fā)票降版降量。

同時(shí)可以按規(guī)定要求納稅人定期前往稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)發(fā)票的使用進(jìn)行核查。

4、稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)核查，可以按照相關(guān)規(guī)定采用成本費(fèi)用公式核定納稅人收入。

企業(yè)零申報(bào)只是暫時(shí)的解決辦法，但不是長(zhǎng)期的解決辦法。如果公司沒(méi)有應(yīng)稅收入，建議仔細(xì)考慮是否繼續(xù)經(jīng)營(yíng)，而不想經(jīng)營(yíng)的公司必須及時(shí)注銷(xiāo)，以避免稅收風(fēng)險(xiǎn)和信用降級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)。

如果你想零申報(bào)，你還必須按時(shí)記賬，并按時(shí)填寫(xiě)納稅申報(bào)單。如果你經(jīng)常忘記申報(bào)，當(dāng)心被列為“非正常戶”。

相關(guān)提醒：免稅、無(wú)應(yīng)納稅款與零申報(bào)，雖然最后結(jié)果都是應(yīng)納稅額為零，但是區(qū)別很大，納稅人要正確進(jìn)行零申報(bào)。違規(guī)零申報(bào)會(huì)造成企業(yè)利潤(rùn)損失，更會(huì)影響企業(yè)信用，增加稅收風(fēng)險(xiǎn)。